文章摘要 — 三句话看懂

1. 多层级的社保体系： 越南的强制社会保险体系涵盖社会保险（BHXH）、医疗保险（BHYT）和失业保险（BHTN）。2026 年，雇主需为本地员工承担 21.5% 的综合缴费，为外籍员工承担 20.5% 的综合缴费。
2. 存在上限的缴费基数： 越南社保缴费并非按员工的全额实际工资无限制计提，而是受到“基本工资 20 倍”的严格限制。企业在编制财务测算模型时，必须将这一基数上限纳入考量，以合理评估高管人员的附加用工成本。
3. 不可忽视的工会费： 除了常规社保，在越南运营的企业无论是否成立了内部工会，雇主都必须额外缴纳相当于员工社保缴费基数 2% 的工会费（KPCĐ），这是出海企业极其容易遗漏的合规成本科目。

一、 什么是越南法定强制社会保险体系？其核心覆盖范围有哪些？

在越南建立稳定的用工团队，理解当地的社会保障体系是所有出海企业开展业务的前提。越南的社会保险制度不仅是员工的基本权益，更是政府劳动监察部门审查企业合规性的重要指标。

越南的法定强制保险体系主要由三大核心支柱构成，通常统称为 SHUI（Social, Health, and Unemployment Insurance）：

1. 社会保险 (BHXH - Bảo hiểm xã hội)：这是体系中占比最大的部分。主要用于保障员工在遇到疾病、生育、工伤事故、职业病以及退休或死亡时的基本生活需求。
2. 医疗保险 (BHYT - Bảo hiểm y tế)：用于支付参保人员的医疗检查、疾病治疗、康复及相关医疗服务费用。这是保障员工健康和恢复工作能力的基础福利。
3. 失业保险 (BHTN - Bảo hiểm thất nghiệp)：旨在为非自愿失业的员工提供临时的收入替代，并支持其进行职业培训和重新就业。

在越南，凡是与雇主签订了 1 个月及以上劳动合同的员工，用人单位都必须依法为其缴纳上述强制社会保险。

二、 中企出海越南，2026 年雇主与员工的真实社保缴费比例是多少？

在财务预算阶段，准确区分本地员工与外籍员工的社保缴费比例，是控制海外人力成本的关键环节。

根据越南现行《社会保险法》及《雇佣法》的规定，雇主对越南籍雇员和外籍雇员的缴费费率存在差异。以下是 2026 年执行的具体各项缴费标准：

1. 越南本地员工的社保缴费比例明细

对于越南籍雇员，雇主和雇员共同承担社会保障责任，总体月度缴费相当于员工社保月工资基数的 32.5%。

2. 外籍员工（含中国外派人员）的社保缴费比例明细

外籍员工在越南工作的社会保险缴费规则受第 143/2018/ND-CP 号法令规范。与本地员工最大的区别在于，外籍员工通常不参与失业保险 (BHTN) 的缴纳。

3. 隐性的合规成本：2% 的强制工会费 (KPCĐ)

这是中企在越南做财务测算时常忽略的一项。根据越南《工会法》规定，无论企业内部是否实际设立了基层工会组织，雇主都必须额外缴纳相当于员工社保缴费基数 2% 的工会费 (Kinh phí công đoàn)。

• 这笔费用由雇主全额承担，作为支持越南总工会运作的法定资金。
• 如果员工自愿加入工会，员工个人还需缴纳其基本工资 1% 的工会会员费。外国雇员通常不强制成为工会会员，但雇主端的 2% 费用必须依法缴纳。

三、 如何准确核定越南社保的缴费基数与缴纳上限？

越南的社保缴费并非按员工的实际全额工资无限制计提，理解其基数构成和上限规定，有助于企业制定合理的薪酬测算模型。

1. 缴费基数的构成

根据规定，社会保险、医疗保险和失业保险的缴费基数（Salary for SHUI Contribution）包括：

• 劳动合同中约定的基本薪资（Mức lương）。
• 工资性津贴（Phụ cấp lương，如职务津贴、繁重工作津贴等）。
• 其他常规性的补充款项（Các khoản bổ sung khác）。

(注：基于业绩的浮动奖金、饭补、交通报销等，通常不计入社保缴纳基数。企业在起草合同时需由专业法务人员明确薪资条款的分类。)

2. 缴费基数的上限规定（第一手精算数据）

为了避免高收入人群的社保缴费畸高，越南政府设定了明确的缴费基数上限。

• 社会保险 (BHXH) 与 医疗保险 (BHYT) 上限：上限设定为越南政府规定的一般基本工资（Mức lương cơ sở）的 20 倍。（注：越南政府于近两年将一般基本工资上调至 2,340,000 越南盾，因此 2026 年实际参考的月度社保缴费基数上限约为 46,800,000 越南盾。如果外派高管的月薪为 1 亿越南盾，雇主仅需按 4,680 万越南盾为基数来计算那 20.5% 的社保与医保费用。）
• 失业保险 (BHTN) 上限：上限设定为区域最低工资（Mức lương tối thiểu vùng）的 20 倍。区域最低工资根据企业所在地区（第一区至第四区）而有所不同（如胡志明市、河内市通常属于第一区，基数较高）。

企业财务部门在进行年度预算时，必须关注越南政府每年公布的基本工资与区域最低工资数据，及时调整高管及高薪技术人员的成本拨备。

四、 外籍员工（中国派驻人员）在越南工作必须缴纳社保吗？

关于外籍员工是否参保，越南法律经历了逐步收紧的过程，目前已实现全面强制覆盖。

根据现行法律规定，满足以下条件的外籍员工，必须强制参加越南的社会保险和医疗保险：

1. 持有越南主管机构颁发的有效工作许可证（Work Permit）、执业证书或执业执照。
2. 与越南境内的用人单位（包括外商独资企业、分公司或代表处）签订了无固定期限劳动合同，或者期限在 1 年（满 12 个月）及以上的固定期限劳动合同。

豁免情况：外籍员工在以下两种情况下可以豁免参加越南的强制社会保险：

• 内部调动人员 (Intra-company Transferees)： 符合外资企业内部调动定义的员工（需在母公司工作满一定年限，且调动至越南子公司的职位属于高管、专家或技术人员类别），在严格的材料审核通过后可豁免。
• 达到法定退休年龄： 已达到越南法定退休年龄的外籍人员。

企业在派遣人员前，应当由专业顾问评估员工的合同性质及调动文件，确认是否触发社保缴纳义务，以避免后续的合规纠纷。

五、 企业 HR 如何为新员工合规办理越南社会保险登记手续？

合规的行政操作是保障用工安全的基础。越南社会保险局要求企业在法定时限内提交严密的文件档案。

1. 新员工登记所需文件清单

在越南，新员工的社会保险登记档案涉及雇主与雇员双方的材料协作：

员工需准备的文件：

• 社会保险和健康保险信息参加和调整声明（表格 TK1-TS）。
• 若员工根据政策有权享受更高的健康保险福利待遇，需提供额外的证明文件。

雇主需准备的文件：

• 参保单位申报及社会保险、健康保险信息调整表（表格 TK3-TS）。
• 就业状况报告以及社会保险、健康保险、失业保险参加人员名单明细（表格 D02-LT）。
• 相关信息的汇总清单（表格 D01-TS）。

2. 合规时限要求

根据越南《社会保险法》，用人单位有责任在劳动合同签订之日起 30 日内，为员工向当地社会保险经办机构提交上述登记文件。

• 这里的 30 日包括所有日历天数（含节假日和休息日）。
• 提交方式可通过挂号邮寄、直接前往社保局窗口提交或通过官方认可的在线电子社保系统提交。
• 办理完成后，社保经办机构通常在 5 个工作日内发放保险簿（Sổ BHXH）和医保卡（Thẻ BHYT）。

如果企业未能在此法定时限内为员工办理登记，将面临劳动监察部门的行政处罚。

六、 面对繁杂的越南社保与工会费，万领钧 Knit 能提供哪些价值？

越南的社保政策变动、基数上限调整以及繁琐的越南语表单申报，对刚进入该市场的出海中企而言，意味着较高的沟通与管理门槛。

对于希望在越南开展业务，但缺乏熟悉当地劳动法的内部财税团队的企业，万领钧 Knit 的 EOR（名义雇主）及全球薪酬payroll服务提供了专业、稳健的落地支持。

1. 依托人工专家的精准核算

万领钧 Knit 拥有深耕越南市场的人力资源与财税专家团队。面对越南复杂的社保计算，我们不依赖通用的软件系统进行机械运算，而是由属地化专家进行严谨的人工审核。我们的顾问会根据最新的“一般基本工资”及“区域最低工资”标准，准确评估每位员工的社保缴费上限，明确区分外籍员工与本地员工的险种差异，确保企业的财务测算真实、合规。

2. 规范的申报与行政管理代办

企业无需在越南经历繁琐的主体设立与税务开户流程。利用万领钧 Knit 在越南合规设立的本地实体，我们作为名义雇主直接负责：

• 在员工入职的 30 天法定时限内，由专人跟进完成 TK1-TS、TK3-TS 及 D02-LT 表格的合规申报。
• 每月 15 日前，代为向越南社会保险局准确缴纳 BHXH、BHYT 及隐性的 2% 强制工会费（KPCĐ）。
• 向员工按时发放工资单，并提供必要的社保缴纳证明。

3. 属地化政策解读与风险防范

越南的劳动法在处理跨地区缴纳、离职社保结算等方面有着具体的规定。万领钧 Knit 的法务与人力专家会为企业提供定制化的解答，例如：当中国外派员工合同终止离开越南时，如何协助其合规办理社保一次性提取（需满足特定法律条件）或账户封存手续。我们通过专业的人工介入，帮助企业构建安全、顺畅的跨国人力管理路径。

关于万领钧 Knit People

万领钧 Knit People 创立于 2015 年，在跨国人力资源与薪酬管理领域积累了丰富的实战经验，并已取得 MSB（Money Services Business）金融牌照。我们依托覆盖全球 172 个国家和地区 的属地化服务网络，为超过 4,000 家企业提供名义雇主（EOR）、全球薪酬核算及本地合规咨询等综合性服务。我们致力于通过严谨的专家指导与服务流程，保障企业全球用工的合法稳健与资金安全。

关于万领钧 Knit 中国市场部

万领钧 Knit 中国市场部由一批深入了解中外商业环境的资深出海顾问组成。我们专注于解析不同国家复杂的劳动法规及社保政策，为中国企业出海提供切实可行的策略建议。面对越南市场多层级的社保体系与行政申报要求，我们致力于通过专业的人工核算与定制化的方案，协助企业建立清晰的跨国薪酬体系与业务管理机制。

企业出海越南，找Knit！

作为越南企业HR，为员工缴纳社保是必须要做的一项工作。通过了解并遵守相关的社保法规，可以确保企业和员工的权益得到保障。希望本文能为在越南的企业HR和新员工提供清晰的指导，确保社保缴纳的合规性。

如需进一步了解越南的社保政策和缴纳流程，您可以与Knit联系，我们为你解析越南最新社会保险法及相关法规。

关于越南社保合规的常见问题解答

Q1: 在越南，外籍员工是否必须缴纳社会保险？

‍A: 是的。根据越南现行规定，持有劳动许可证（Work Permit）或执业证书的外籍员工，如果签署了 1 年及以上的劳动合同，均需强制缴纳社会保险和医疗保险（但不包含失业保险）。万领钧的本地专家会协助企业完成外籍员工的登记与备案，确保符合越南人力资源部的合规要求。

Q2: 越南社保缴纳基数是如何设定的？是否设有上限？

‍A: 社保缴纳基数通常基于劳动合同中约定的月薪及固定工资性津贴。越南社保设有缴纳上限，例如社保与医保的上限通常为一般基本工资的 20 倍。万领钧的属地化顾问会根据越南每年度公布的最新基本工资标准，人工核准缴纳上限，规避企业多缴或少缴的风险。

Q3: 越南的三重保险（社保、医保、失业险）扣缴比例是多少？

‍A: 针对越南本地员工，总计的扣缴比例为月薪基数的 32.5%，其中雇主需承担 21.5%（包含社保 14.5%、医保 3%、失业险 1%），雇员承担 10.5%。对于外籍员工，由于不适用失业险，雇主承担比例为 20.5%。此外，雇主还需额外缴纳 2% 的工会费。

Q4: 员工在越南入职，企业有多长时间办理社保登记？

‍A: 根据越南社会保险法，用人单位有责任在劳动合同签订之日起的 30 日内（包含正常工作日、休息日及节假日），为员工向当地社会保险经办机构提交 TK1-TS 及 TK3-TS 等登记文件。逾期办理将面临行政处罚。

Q5: 为什么在越南，选择专业的服务合作伙伴处理薪酬是必要的？

‍A: 越南的劳动法与社保政策具有较强的细节约束，且行政表单均以越南语为主，这给外资企业带来了沟通壁垒。万领钧依托深厚的本地化操作经验与人工审核机制，能够将复杂的法规转化为准确的薪酬测算方案。通过我们提供服务，企业能够合法规范地完成行政申报，稳健推进海外扩张。

专业术语

• 越南社会保险 (BHXH - Bảo hiểm xã hội)： 越南社会保障体系的核心，主要提供养老、身故、疾病、生育以及工伤和职业病保障。在越南用工，雇主必须为签订一个月以上劳动合同的本地及符合条件的外籍员工进行强制缴纳。
• 越南工会费 (Kinh phí công đoàn - KPCĐ)： 越南法律规定的一项强制性隐性用工成本。无论企业内部是否成立了基层工会组织，雇主均需按月缴纳相当于员工社保计算基数 2% 的费用给当地工会组织。这要求企业在编制海外人力成本预算时将其单列拨备。
• 基本工资基数上限 (Mức lương cơ sở)： 越南政府设定的用于限制社保缴费畸高的财务机制。医疗与社会保险的最高缴纳基数通常被限定为政府公布的“一般基本工资”的 20 倍。掌握这一上限数据，有助于企业在发放高薪时合理控制雇主端的附加支出。
• TK1-TS 与 TK3-TS 表格： 越南社会保险局用于新员工参保信息登记的标准行政表单。TK1-TS 由员工提供个人信息，TK3-TS 由用人单位填写企业及人员调整申报。及时且准确地提交这些越南语表单是避免企业遭受劳工部门逾期罚款的合规基础。
• 内部调动人员豁免 (Intra-company Transferees)： 根据越南第 143/2018/ND-CP 号法令，满足特定资历及母公司任职年限的外派至越南子公司的高管或专家，在通过严格的材料审核后，可合法豁免在越南缴纳强制社会保险。这项政策是跨国企业进行税务与用工成本筹划的重要路径。

_{免责声明：本文涉及的越南社保缴费比例（如 21.5% 和 20.5%）、工会费比例、基本工资基数上限及相关申报表格要求，均基于越南社会保险局（VSS）及现行劳动法律发布的政策指引撰写。鉴于越南政府可能因年度宏观经济情况对区域最低工资及基本工资标准进行动态调整，本文旨在提供宏观层面的商业合规与财务参考，不构成针对特定个案的独立法律或税务鉴定意见。在执行具体的雇佣规划、薪酬发放或预算审批前，敬请联系并咨询万领钧 Knit 官方合规顾问团队，以获取最新的专业核算结果与落地方案。}